Les empreses acollides al règim especial de devolució
mensual podran presentar les declaracions –liquidacions durant els 30 dies
naturals del mes següent al corresponent període de liquidació mensual (fins
ara eren 20 dies), o fins a l’últim dia del mes de febrer en el cas de la liquidació
mensual corresponent al mes de febrer.
Les empreses que d’acord amb l’art. 71.3 del
Reglament de l’IVA tinguin declaracions d’aquest impost mensual (import de
volum d’operacions en l’any anterior superior a 6.010.121,04 euros), hauran de
dur els llibres de registre obligatoris, a través de la “Sede electrónica de la
Agència Estatal de Administració Tributaria”, mitjançant el subministre
electrònic dels registres de facturació.
 |
| Fotos lliures de drets amb llicència Creative Commons. Per a més informació: www.pixabay.com |
Aquest llibres són:
a) Llibre registre de factures
expedides
b) Llibre registre de factures
rebudes
c) Llibre registre de bens
d’inversió
d) Llibre registre de
determinades operacions intracomunitàries.
En cas de societats amb varis establiments a Espanya,
els llibres seran únics.
En el cas de les factures expedides la informació a subministrar
serà, per a cada una de les factures expedides, les dades que ja eren
obligatòries:
-
a) Número i
sèrie, en el seu cas.
b) Data
expedició
- c) Data de
realització de les operacions (si és diferent).
- d) Nom,
cognoms o raó social.
- e) N.I.F.
- f) Base
Imposable
- g) Tipus
impositiu ( o IVA inclòs, en el seu cas)
- h) Quota
tributaria ( i si s’aplica criteri de caixa, en el seu cas).
I en el cas d’aquestes empreses que hauran de
presentar els llibres electrònics, a més a més:
- a) Tipus de
factures (complerta o simplificada).
- b) Identificació
si es tracte d’una rectificació registral.
-
c) Descripció
de les operacions.
- d) Les
factures rectificatives inclouran una referència a la factura rectificada.
e) Període
de liquidació de les operacions que es registren a què es refereixen les
factures expedides.
-
f) Indicació
de si l’operació no es troba subjecte, en el seu cas, a l’IVA.
Es podran declarar de forma agrupada les factures de
cada dia i tipus impositiu.
En el cas de factures rebudes la informació a
subministrar serà, per a cada una de les factures rebudes:
a) Número
de recepció.
b) Data de
realització de les operacions, (si és diferent)
c) Nom,
cognoms o raó social.
d) NIF
e) Base
Imposable
f) Tipus
impositiu
g) Quota
tributaria (i si s’aplica criteri de caixa, en el seu cas).
I en el cas d’aquestes empreses que hauran de
presentar els llibres electrònics, a més a més:
a) Número i
sèrie, en el seu cas, que figuri a la factura, que substitueix el número de
recepció.
b) Identificació
de si és una rectificació.
c) Descripció
de les operacions.
e) Quota
tributaria deduïbles corresponent en el període de liquidació en què es realitza
l’anotació.
f) Període
de liquidació en què es registren les operacions a què es refereixen les
factures rebudes.
g) En el
cas de operacions d’importació número del document aduaner, i data
comptabilització.
Es podran agrupar les factures del mateix dia i
proveïdor, per tipus impositiu.
També podran acollir-se a aquest sistema la restes
d’empreses si ho desitgen, el mes de novembre anterior a l’any d’inici.
Els terminis per a la presentació Electrónica dels
llibres registre d’acord amb aquest nou sistema serà:
-
a) Factures expedides: 4 dies naturals, excepte que
es tracti de factures expedides pel destinatari o un tercer, en aquest cas el
termini serà de 8 dies.
b) Factures rebudes 4 dies naturals des de la data de
registre comptable de la factura i, en tot cas, abans del dia 16 del mes
següent al període de liquidació en què s’hagin inclòs les operacions
corresponents. No s’inclouen dissabtes ni diumenges ni festius
nacionals.
c) Bens d’inversió: només un cop l’any, dins del mes
de gener de l’any següent:
També aquestes societats podran presentar les
declaracions o liquidacions duran els 30 primers dies naturals del mes següent
al corresponent període de liquidació mensual, o fins a l’últim dia del mes de
febrer en el cas de la liquidació mensual del mes de gener.
Pel període de 01/01/17 a 30/06/17, aquestes
societats hauran de remetre els llibres registre corresponents a aquest primer
semestre del 2017, entre l’1/7/17 al 31/12/17.
Aquestes societats, ja no hauran de presentar model
340. Pel període de 01/7/17 a 31/12/17, el termini de 4 dies serà de 8 dies.
Anna Riera Creus.
Economista. Auditora de Comptes.
Cap comentari:
Publica un comentari a l'entrada